Вие сте специалист и искате да започнете собствен бизнес в сферата на услугите, но се двоумите дали да работите като упражняващ свободна професия/фрийлансър/ или да учредите ЕООД и да работите през него? Тази статия може да внесе малко повече яснота по въпроса.
Какво е фрийлансър/лице упражняващо свободна проофесия/?
Като упражняващ свободна професия Вие носите пълна отговорност като физическо лице.
Лицата регистрирани като самоосигуряващи се лица упражняващи свободна професия спазват разпоредбите на ЗДДФЛ (Закона за данъците върху доходите на физическите лица).
По смисъла на § 1, т. 29 от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ, „лица, упражняващи свободна професия“ са: експерт-счетоводителите; консултантите; одиторите; адвокатите; нотариусите; частните съдебни изпълнители; съдебните заседатели; експертите към съда и прокуратурата; лицензираните оценители; представителите по индустриална собственост; медицинските специалисти; преводачите; архитектите; инженерите; техническите ръководители; дейците на културата, образованието, изкуството и науката; застрахователните агенти; и други физически лица, за които са налице едновременно следните условия:
- осъществяват за своя сметка професионална дейност; и
- не са регистрирани като еднолични търговци; и
- се самоосигуряват.
За да извършвате свободна дейност, трябва да се регистрирате като специалист, упражняващ свободна професия в Агенция по вписванията, в НАП и ако дейността ви е патентна, в общината.
Регистрацията в Агенция по вписванията и в НАП трябва да стане в 7-дневен срок от началото на дейността ви.
Какви данъци и осигуровки дължи фрийлансърът?
Като фрийлансър Вие може да изберете да се осигурявате върху сума между 710 лв/минималния осигурителен доход за 2023 г./ и 3400 лв/максималния осигурителен доход за 2023 г./. Съответно вида на осигуряването може да бъде: с право на болничен/т.нар висок процент – при него общият размер на осигуровките е 31,3%/ и без право на болничен/т.нар нисък процент – при него общият размер на осигуровките е 27,8%/.
Всеки фрийлансър дължи данък по ЗДДФЛ в размер на 10%, който данък се декларира и внася авансово през първите три тримесечия от годината, като за целта се подава т.нар Декларация по чл.55, ал.1 ЗДДФЛ . Този данък се изчислява като от получените доходи се приспаднат нормативно признатите разходи/25%/ и осигуровките и получената сума се умножи по 10%. За четвъртото тримесечие авансов данък не се декларира.
С подаване на годишната данъчна декларация/чл.50 ЗДДФЛ/ се изчислява окончателния данък, който ще се дължи. Освен данък обаче може да се получат и осигуровки за довнасяне ако сте избрали през годината да се осигурявате на минималния осигурителен доход, а реализираната печалба е повече от от 12*710 лв.
Какви данъци и осигуровки дължи ЕООД?
При ЕООД физическото лице и дружеството са отделни субекти. Като собственик на дружество Вие отговаряте само до размера на капитала Ви в дружеството.
Юридическите лица/ЕООД/ спазват разпоредбитена ЗКПО/Закон за корпоративното подоходно облагане/.
Като упражняващ дейност през ЕООД, в което сте собственик и управител, Вие сте длъжни да се самоосигурявате. Може да изберете отново осигуряване върху суми между 710 лв и 3400 лв., на ниския или на високия процент. Може да изберете също така дали да бъдете СОЛ/самоосигуряващо се лице/ с личен труд или без или лице осигуряващо се по ДУК/договор за управление и контрол/. В първия случай осигуровките са за Ваша сметка/като физическо лице/ и са дължими по ЕГН, т.е те не се признават за раход на фирмата.
След приключване на годината, ЕООД дължи 10% данък върух печалбата/приходи минус разходи/. За да може да се изплати печалбата на собственика, тя следва да бъде разпределена под формата на дивидент,при което се дължи още 5% данък дивидент.
При ЕООД -то не се дължат осигуровки за довнасяне при подаване на годишната декларация.
Как да преценим кое ни е по-изгодно?
За да се направи такава преценка следва да се вземат предвид два основи фактора – разходите и приходите.
От една страна трябва да помислите за разходите, които може да отчитате. Като самоосигуряващо се лице вие имате право на нормативно признати разходи по закон. Като юридическо лице нямате такива. Т.е като фирма е важно, какви разходи свързани със дейността ще реализирате. Разходите ви се приспадат от приходите и дължите данък печалба върху разликата. Ключовитя момент тук е да прецените дали ще може да признавате разходи за дружеството си, които да са колкото или близо до сумата на нормативно признатият ви разход като самоосигуряващо се лице. Ако вида не дейността Ви позоволява да отчитате постоянни разходи, които надвишават нормативно признатите разходи на свободна професия, това означава, че по-изгодният избор ще бъде да регистрирате фирма.
От друга страна от значение е доходът, който ще получавате. Той определя осигуровките, които ще плащате. Като собственик на ЕООД можете да се осигурявате на минималният осигурителен доход. Като самоосигуряващо се лице реално дължите осигуровки върху дохода, който получавате или върху максималният осигурителен доход за момента, ако го надвишавате. Ако Вие обаче изберете да се се осигурявате на минималния осигурителен доход, то с годишната данъчна декларация се прави изравняване.
Нещо важно, което повечето предприемачи пропускат като момент е, че осъществявайки дейността си като ЕООД, те като физическо и юридическо лице са две отделни единици, т.е парите на фирмата, не са пари на собственика. Освен по законоустановения ред/изплащане на личен труд, възнаграждение по ДУК, дивидент/нямате право да ползвате средствата на фирмата като свои. Като упражняващи свободна професия такива ограничения няма.
В случай, че имате колебания кой от двата варианта да изберете, свържете се с нас на office@safecare.bg или директно чрез формата за контакт и ние ще Ви консултираме.